AML – kdo je povinná osoba a jaké má povinnosti

Kdo je povinná osoba podle AML zákona?

Povinné osoby jsou subjekty definované zákonem č. 253/2008 Sb., o opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML zákon). Mezi ně patří finanční i nefinanční instituce. Konkrétně se jedná například o:

• banky a úvěrové instituce,
• poskytovatele investičních služeb,
• směnárny,
• provozovatele hazardních her,
• realitní kanceláře a zprostředkovatelé,
• obchodníky s drahými kovy či uměleckými díly,
• obchodníky s použitým zbožím,
• právnické a poradenské profese, jako jsou advokáti, notáři, daňoví poradci, účetní či auditoři.

Přesný popis činností najdete přímo zákoně pod paragrafem 2.

Od 30. prosince 2024 mezi povinné osoby nově patří i poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy.

Jaké povinnosti mají povinné osoby?

1. Identifikace klienta
   Povinné osoby musí provádět identifikaci klienta při obchodech přesahujících 1 000 EUR, při podezřelých obchodech nebo při uzavírání obchodních vztahů. Identifikace zahrnuje zjištění základních údajů o klientovi, včetně jeho skutečného majitele. POZOR: například u daňových poradců se nejedná o fakturaci větší než 1 000 EUR, ale hodnotu obchodu – budu-li řešit nemovitost (byt), pak je třeba provést identifikaci klienta.
2. Kontrola klienta
   V rámci kontroly se posuzuje rizikovost klienta. Lze uplatnit standardní, zjednodušenou nebo zesílenou kontrolu podle míry rizika praní peněz nebo financování terorismu.
3. Systém vnitřních zásad (SVZ)
   Povinné osoby jsou povinny vytvořit a udržovat systém vnitřních zásad, který obsahuje postupy a opatření k naplnění AML povinností. Tento systém se průběžně aktualizuje podle legislativních změn a specifik podnikání. To neplatí, pokud osoba povinná nikoho nezaměstnává nebo úzce nespolupracuje s dalšími osobami. Jako příklad spolupráce lze uvést například: daňový poradce spolupracuje s účetními ve formě subdodávek.
4. Oznamování podezřelých obchodů (OPO)
   Pokud povinná osoba zjistí podezřelé transakce, musí je oznámit Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ). POZOR: je zde povinnost nahlašovat i neuskutečněné podezřelé obchody.
5. Školení zaměstnanců
   Povinné osoby musí zajistit pravidelné školení zaměstnanců v oblasti boje proti praní peněz a financování terorismu.
6. Mlčenlivost
   Povinné osoby nesmí sdělovat klientům ani třetím osobám, že byly učiněny kroky vyplývající z plnění AML povinností.
7. Archivace dokumentů
   Je nutné uchovávat veškeré záznamy o identifikaci a kontrole klientů po dobu minimálně 10 let.

Důsledky nedodržení povinností
Porušení AML zákona může vést k pokutám, odebrání licence nebo jiným sankcím, včetně trestní odpovědnosti. FAÚ jako dozorový orgán pravidelně kontroluje plnění těchto povinností.

Nová povinnost – nahlášení od 1.2.2025:

Od 1.2.2025 musí povinné osoby hlásit na Finančně analytický útvar (FAU): jména odpovědné osoby, funkce, kontakty – tel. a e-mail a dobu, kdy lze tuto osobu kontaktovat. Formulář se bude odesílat ve formátu xml a ještě není k dispozici (13.1.2025).